Cómo calcular las retenciones de honorarios (y hacerlo en segundos)

Cuando tienes iniciación de actividades de segunda categoría y prestas un servicio, a tus clientes se les emite una boleta de honorarios.

Las boletas de honorarios tienen asociado un porcentaje de retención. Esa retención sirve para que la persona que presta el servicio pueda pagar sus cotizaciones obligatorias de salud (Fonasa o Isapre) y pensión (AFP), además de la ley de accidentes del trabajo y seguro de invalidez y sobrevivencia.

Las dos operaciones que importan

1. Agregar la retención (cuando pones el precio final)

Tienes un servicio que cuesta $100.000 neto. ¿Cuánto cuesta tu servicio con la retención incluida?
Fórmula simple: Precio neto × 1,1525 = Precio bruto (con retención)
Ejemplo: $100.000 × 1,1525 = $115.250

2. Quitar la retención (cuando ya tienes el precio final)

Te pagaron $115.250 y necesitas saber cuánto es neto y cuánto es retención.
Fórmula simple: Precio con retención ÷ 1,1525 = Precio neto
Ejemplo: $115.250 ÷ 1,1525 = $100.000 (neto) $115.250 - $100.000 = $15.250 (retención)

Calculadora rápida

Errores típicos (y cómo evitarlos)

❌ Sumar 15,25% al precio final Si prestas un servicio por $115.250 bruto, la retención NO es $17,576 (15,25% de $115.250).

✓ Lo correcto Divides entre 1,1525 para sacar el neto primero.

❌ Confundir neto con bruto Cuando emites una boleta, el neto es sin retención. El bruto (o total) es con la retención incluida.

¿A quién se la cobra con retención?

En Chile, las empresas están obligadas a retener y declarar las retenciones de boletas de honorarios. ¿Qué significa esto? Que cuando le prestas servicios a una empresa, debes cobrar y recibes solo el monto neto (sin retención). La empresa que te pagó está obligada a "retener" el monto de la retención (el 15,25% del neto) y declararlo en su formulario F29, un proceso que Cenit automatiza.

Por otro lado, si prestas un servicio a otra persona y le emites una boleta de honorarios, entonces tú como prestador del servicio estás obligado a declarar la retención.

Esto significa que la persona a la que le prestaste el servicio le debes cobrar el monto bruto o total y tú como prestador del servicio debes declarar la retención en tu declaración mensual de F29. Sí, como persona, cuando prestas servicios con boleta de honorarios a otras personas, estás obligado a declarar tu impuesto mensual.

Por suerte, Cenit también te ayuda, preparando tu F29 de manera automática y realizando la declaración mensual sin necesidad de que entres a la página web del SII. Cada mes sumas toda la retención que cobraste en tus ventas a personas. Luego, esta se declara en el F29 del próximo mes.

¿Qué ocurre con las retenciones en la declaración anual?

En Abril, el SII revisa el total de las boletas de honorarios emitidas durante el año anterior. El dinero retenido mes a mes se utiliza primero para cubrir tus cotizaciones previsionales obligatorias (AFP, salud, ley de accidentes del trabajo y seguro de invalidez y sobrevivencia).

Por eso, si el total acumulado de tus retenciones es mayor que lo que debes del impuesto anual que te corresponde pagar mas tus cotizaciones, te corresponde una devolución de la diferencia. En cambio, si las retenciones son menos que el total, en Abril vas a tener que pagar la diferencia al momento de declarar.

Las cotizaciones pagadas en Abril de cada año te otorgan cobertura por 12 meses, desde el 1 de julio de ese año hasta el 30 de junio del año siguiente.

Neto vs Bruto: La confusión de todos los días

"¿Este precio es neto o bruto?" Si te lo preguntas cada vez que vas a emitir una boleta, no eres el único. Te explicamos la diferencia de una vez por todas.

La regla simple

Neto = Sin retención

Bruto = Con retención incluida

Eso es todo. Pero veámoslo con ejemplos reales.

Ejemplo: Vendes una servicio de jardinería

Se lo vendes a una dueña de casa, y le cobras $25.000 pesos.

Tu precio neto: $25.000

Esto es lo que TÚ ganas por el servicio (sin contar la retención).

La retención: $3.813

Es el 15,25% que cobras para el SII. Ese 15,25% lo cobras y lo pagas al fisco.

El precio bruto: $115.250

Esto es lo que le cobras al cliente final.

En resumen:

• Precio neto: $100.000 (lo tuyo)

• Retención (15,25%): $115.250 (declarado y pagado al SII)

• Precio bruto: $115.250 (lo que cobra el cliente)

¿Y en tu contabilidad?

Cuando revisas tus ventas del mes:
Ventas netas: Todo lo que vendiste sin retenciones

• Vendiste 10 servicios de jardinería $10.000 neto = $100.000 neto

Ventas brutas: Lo que recibiste en total

• Vendiste 10 servicios de jardinería $115.250 neto = $100.000 neto

La diferencia ($15.250) es la retención que le debes al SII.

Regla de oro

Si prestas servicios con boletas de honorarios, importa si le vendes el servicio a una empresa o a una persona.

Si se lo prestas a una empresa, recibes el monto neto (sin retención). La empresa retiene el 15,25% y lo declara.

Si se lo prestas a otra persona, recibes el monto bruto (sin retención). Tú estás obligado a retener el 15,25% y a declararlo en tu impuesto mensual.

Con Cenit, esto lo hacemos por ti. Conectas tu clave tributaria y traemos todas tus boletas de honorarios automáticamente. El cálculo de las retenciones queda listo cada mes, sin calculadora, sin errores.